Odpisy majetku - jak je správně počítat a evidovat

Kompletní průvodce odpisy majetku

Odpisy jsou systematickým rozpouštěním pořizovací ceny majetku do nákladů po dobu jeho životnosti. Správné odpisování je klíčové pro daňové přiznání, věrný obraz účetnictví i efektivní správu majetku. V tomto článku vám vysvětlíme vše, co potřebujete vědět o odpisech - od základních pojmů přes metody odpisování až po praktické tipy pro automatizaci.

80 000 Kč

limit pro odpisování hmotného majetku

odpisových skupin dle zákona

3-50 let

doba odpisování podle skupiny

metody daňového odpisování

Základní pojmy

Než se pustíme do detailů, je důležité rozumět základním pojmům souvisejícím s odpisy:

Odpis

Částka vyjadřující opotřebení majetku za určité období. Snižuje hodnotu majetku v účetnictví a vstupuje do nákladů.

Oprávky

Součet všech dosud provedených odpisů. Vyjadřují celkové opotřebení majetku od jeho pořízení.

Zůstatková cena

Pořizovací cena mínus oprávky. Udává aktuální účetní hodnotu majetku.

Doba odpisování

Počet let, po které se majetek odpisuje. U daňových odpisů je dána zákonem podle odpisové skupiny.

Daňové vs účetní odpisy

V české legislativě rozlišujeme dva druhy odpisů, které mají různý účel a řídí se různými pravidly:

Daňové odpisy

Vycházejí ze zákona o daních z příjmů. Ovlivňují základ daně a mají pevně stanovená pravidla pro výpočet.

+Snižují základ daně
+Jasně definovaná pravidla
-Neodráží skutečné opotřebení

Účetní odpisy

Řídí se účetními předpisy a mají odrážet skutečné opotřebení majetku. Stanovuje si je účetní jednotka sama.

+Věrný obraz skutečnosti
+Flexibilita v nastavení
-Neovlivňují základ daně

Odpisové skupiny

Zákon o daních z příjmů rozděluje hmotný majetek do 6 odpisových skupin podle typu majetku. Každá skupina má stanovenou minimální dobu odpisování:

Skupina	Doba odpisování	Příklady majetku
1. skupina	3 roky	Počítače, telefony, kancelářská technika, nástroje
2. skupina	5 let	Nábytek, osobní automobily, stroje, přístroje
3. skupina	10 let	Klimatizace, výtahy, trezory, turbíny
4. skupina	20 let	Budovy ze dřeva a plastů, oplocení
5. skupina	30 let	Zděné budovy, silnice, mosty
6. skupina	50 let	Administrativní budovy, hotely, obchodní domy

Důležité: Hmotný majetek se odpisuje od pořizovací ceny 80 000 Kč (platí od roku 2021). Majetek s nižší cenou lze jednorázově odepsat do nákladů.

Metody odpisování

Pro daňové odpisy si můžete zvolit jednu ze dvou metod. Volba je definitivní a během odpisování ji nelze změnit:

Rovnoměrné odpisy

Každý rok se odepíše přibližně stejná částka. Jednodušší na výpočet, ale méně výhodné z daňového pohledu v prvních letech.

Odpis = Vstupní cena × Roční odpisová sazba / 100

Příklad:

Notebook za 100 000 Kč (1. skupina): 1. rok 20%, další roky 40% → odpisy 20 000 Kč a 2× 40 000 Kč

Zrychlené odpisy

V prvních letech se odepíše více, později méně. Výhodnější pro daňovou optimalizaci - rychleji snižuje základ daně.

1. rok: Vstupní cena / Koeficient, Další roky: 2 × Zůstatková cena / (Koef. - Počet let)

Příklad:

Notebook za 100 000 Kč (1. skupina): 1. rok 33 333 Kč, 2. rok 44 444 Kč, 3. rok 22 223 Kč

Porovnání metod odpisování

Aspekt	Rovnoměrné	Zrychlené
Odpis v 1. roce	Nižší	Vyšší
Daňová optimalizace	Méně výhodné	Výhodnější
Složitost výpočtu	Jednodušší	Složitější
Vhodné pro	Stabilní firmy	Rostoucí firmy

Nejčastější chyby při odpisování

Při vedení odpisů se organizace často dopouštějí těchto chyb:

!Špatné zařazení majetku do odpisové skupiny - může vést k doměření daně
!Zapomenutí na zahájení odpisování v měsíci zařazení do užívání
!Chybný výpočet odpisů kvůli nepřesným vzorcům v Excelu
!Odpisování majetku pod hranicí 80 000 Kč (lze jednorázově do nákladů)
!Nesledování plně odepsaného majetku - stále v evidenci, ale nulová hodnota

Více o rizicích ruční evidence v Excelu najdete v článku: Evidence majetku v Excelu vs. specializovaný software

Automatizace odpisů v softwaru

Ruční výpočet odpisů je pracný a náchylný k chybám. Specializovaný software jako Správce majetku automatizuje celý proces:

Automatický výpočet

Software automaticky vypočítá daňové i účetní odpisy podle aktuální legislativy. Stačí zadat pořizovací cenu a odpisovou skupinu.

Upozornění na konec odpisování

Systém vás upozorní, když se majetek blíží plnému odepsání nebo když je třeba provést roční odpis.

Tiskové sestavy

Přehledy odpisů za období, odpisové plány, karty majetku s odpisy - vše připravené pro účetnictví i audity.

Aktualizace legislativy

Při změně zákonných sazeb se software aktualizuje automaticky. Nemusíte sledovat změny a ručně přepočítávat.

Kontrolní seznam pro odpisy

Použijte tento checklist pro správné vedení odpisů ve vaší organizaci:

Checklist pro odpisy majetku:

☐Zkontrolujte správné zařazení do odpisové skupiny
☐Ověřte, zda pořizovací cena přesahuje 80 000 Kč
☐Zvolte metodu odpisování (rovnoměrné/zrychlené)
☐Zahajte odpisování v měsíci zařazení do užívání
☐Evidujte zvlášť daňové a účetní odpisy
☐Sledujte plně odepsaný majetek

Časté otázky

Od jaké částky se majetek odpisuje?

Hmotný majetek se daňově odpisuje od pořizovací ceny 80 000 Kč (platí od roku 2021, dříve to bylo 40 000 Kč). Majetek s nižší cenou můžete jednorázově odepsat do nákladů jako drobný hmotný majetek.

Mohu změnit metodu odpisování?

Ne, metodu odpisování nelze v průběhu odpisování změnit. Volba mezi rovnoměrnými a zrychlenými odpisy je definitivní a platí po celou dobu odpisování daného majetku.

Kdy zahájit odpisování?

Odpisování se zahajuje v měsíci, kdy byl majetek uveden do užívání (nikoliv v měsíci nákupu). První odpis se provede za celý rok, bez ohledu na měsíc zařazení.

Co s plně odepsaným majetkem?

Plně odepsaný majetek zůstává v evidenci s nulovou zůstatkovou cenou, dokud není fyzicky vyřazen. Stále podléhá inventarizaci a má evidenční hodnotu.

Jak se počítá technické zhodnocení?

Technické zhodnocení (modernizace, rekonstrukce) nad 80 000 Kč ročně zvyšuje vstupní cenu majetku. Odpisy se pak přepočítají z nové vstupní ceny po zbytek doby odpisování.

Závěr

Správné vedení odpisů je zákonnou povinností každé organizace a má významný dopad na daňový základ i věrný obraz účetnictví. Automatizace pomocí specializovaného softwaru eliminuje chyby a šetří čas. Správce majetku automaticky vypočítá odpisy podle aktuální české legislativy a zajistí, že nikdy nezapomenete na důležité termíny.

Automatizujte výpočet odpisů

S aplikací Správce majetku se o výpočet odpisů nemusíte starat. Systém vše spočítá automaticky podle aktuální legislativy a upozorní vás na důležité termíny.

Vyzkoušet zdarma

Objevte Správce majetku

Pro koho je naše aplikace určena

Pro jaké role je naše aplikace určena

Návody a tipy

Případové studie

Odborné články

Cenové plány

Podpora

Obchodní oddělení

O nás

Informace